跨境电商财税合规，究竟要解决哪些问题？| 财税合规专栏Vol.1
近几年，“财税合规”这个词越来越频繁的出现在跨境电商人的视线中，去年的欧盟税改、IOSS等政策变化也让跨境电商卖家们受到了不少影响。
据万掌柜观察，咱们跨境卖家群体中，银行卡被锁变得越来越频繁、税务风险暴雷事件也变得越来越多……当下财税规范日趋完善，可其中的“坑”也为数不少。跨境电商要如何才能做好财税合规转型呢？
为帮助跨境电商卖家扫除困扰，规避风险，安心无忧的实现大卖。万里汇(WorldFirst)携手枳子科技(Zhizitec)共同推出了《跨境电商，从财税合规到顶层架构》专栏内容。
枳子科技是一家为跨境电商企业提供财税服务的精品顾问公司，在跨境电商财税领域经验丰富。
在本专栏中，枳子科技和万掌柜将与大家一起深度剖析跨境电商卖家交易中的合规痛点，深入浅出地讲解财税合规实务解决方案，如果你有财税合规的困扰，千万不要错过！
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为什么需要做合规？
考虑合规转型的时候，我们面临的第一个问题，就是“财税合规是什么，为什么要合规？”或者说，“合规能为咱们卖家朋友带来哪些价值呢？”
对于跨境电商而言，各个国家对物流和资金的出入境均有所规定，因此还包括跨境物流、资金流的合规。不同规模、不同业务类型的卖家，合规转型带来的价值各不相同。对于小型的卖家，合规的诉求比较简单，主要聚焦国内银行账户与资金流水安全，完成基本的税务合规，规避潜在的封卡和税务稽查风险，保证生意的持续运转。对于中大型买家而言，会有更大的价值，主要体现在几个方面：
财税合规后
建立跨店铺的合并财务报表，真实可靠的财务数据，将能够帮助卖家对全盘的现金流、库存占款等重要指标进行预算管理，规避经营风险。
深层次的财务合规
其实本身也是对商业模式的梳理和优化的过程。合规且经过合理规划的业务架构和公司架构，能够有效的承载公司的股权价值。帮助公司实现从“赚经营流水”向“赚股权增值”的升级。
架构和业务流程理顺之后
股东将可以在中国大陆、香港以及其他主体之间分配营收和利润，利用国别税制差异，优化全盘税负；利用境外分红，更科学的满足创始人团队的家庭财富管理。
跨境电商卖家财税合规
需要解决哪些问题？
具体到财税合规转型这件事情上，我们究竟需要解决哪些问题呢？我们先做一些简要的归纳，让跨境电商卖家朋友有一个感知，后续我们将深度进行解读。
（一）经营层面财税合规问题
01 核算规范性、两套账、会计核算能力
- 国内多个店铺主体公司，均没有进行财务核算，财务报表长期体现为0，税务长期零申报。
- 个人账户收款，主体公司和经营公司没有流水，公司账户无法建立合规的收入来源。
- 只有店铺层面的历史经营数据，没有公司层面的完整的财务报表。面对监管时，无法自证业务实情。
- 多套账、多类别支付工具及创新的支付模式，资金无法合规并表。
- 成本费用无法分摊到具体产品，无法核算毛利，无法建立面向未来的资金预测和财务预算。
- 跨公司、跨平台、跨国境的货物和资金调拨，导致关联往来混乱，账目无法核实。
- 无法核算真实准确的盈利情况，导致股东分红、股权激励分红时，缺少可服众的真实数据基础，影响股东之间、公司与员工之间的信任关系。
- ERP系统无法支撑财务管理，财务合规路径迷茫，基础欠缺。
- 基本财务合规缺失 ，导致公司面临资本机会的时候，无法通过尽调，缺少估值基础，只能眼睁睁的错过机会。
02 业务流、资金流和税务流错配带来的税务风险
- 买单出口双清包税的模式，导致公司的业务实质在税法定型上体现为一般国内贸易（而非跨境电商），面临增值税风险。
- 香港公司仅用于收款，与货物流不匹配，导致账面存货负数。大陆及香港均面临税务风险。
- 出口低报关或者少报关的做法，导致境外资金无法正常结汇回流，内地运营资金压力大。
- 小件邮政包裹直接发送境外，不走报关流程导致潜在的税务风险。
- 公司在全球纳税的应对策略不明确，在各国都面临税务风险，缺乏全球范围内的税务筹划能力，且公司对风险大小无法评估
（二）股权架构及公司治理问题
多种多样的具体财税问题，持续堆积，长期发酵之后，会在股东价值层面，造成进一步的问题，包括以下四点：
01 团架构缺乏整体设计
跨境电商企业通常在多个国家、地区设有公司，各主体均为个人直接持股，缺少完整规划。在不同股东利益分配、股权激励、团队业绩考核、职能分工、资源配置等方面，存在诸多不便。
02 商业模式呈现为"贸易商"缺乏资本价值
当前，大部分经营较好的跨境电商，已经逐步形成自身的特色和优势。然而，在商业模式和财务模型上的缺乏统筹，最终只能呈现为一家传统的贸易商。从资本视角看，贸易商缺乏估值空间和投资前景，股权价值不高，从而导致难以获得融资。
03 各类股东的长远利益分配与退出机制欠考量
集团和股权缺少设计，不同的股东对于投资收益的要求不一样，风险喜好也不同。创业团队股东、股权激励股东、投资人股东、资源方/合作方股东，应当分门别类设置不同的表决权、收益分配和退出机制。
但现实中，公司往往没有考虑过不同的股东的实际诉求，针对性设计不同的权利、利益分配机制和退出机制。
04 跨国集团架构、业务流、资金流无法理顺
跨境电商业务达到一定规模后，几乎必然出现订单流、资金流、货物流错配，成本费用无法分摊。公司资产与家庭资产、多公司业务经营、资金存货等经常混同管理。创始人团队，一方面应当尽早解决这些问题，另一方面，应当提前做好家庭资产、公司资产、各大类业务之间的风险隔离。
本期内容就到这里，作为合规转型的第一步，我们已经建立起一个完整的问题框架。下一期我们将就此框架进行更深入的探讨。
Tips：卖家朋友们需要注意，财税合规问题都不是短期行为，会持续影响咱们跨境电商生意的走向。做好长期、正确的安排和准备才是上策哦~